Box 3-hervorming 2027: dit verandert er voor jouw vermogen

Staatssecretaris van Financiën heeft bevestigd dat de invoering van het nieuwe Box 3-stelsel opnieuw wordt uitgesteld. De ingangsdatum schuift van 2026 naar 2027, omdat de Belastingdienst meer tijd nodig heeft om systemen aan te passen.

Het uitstel betekent dat het huidige forfaitaire stelsel een jaar langer van kracht blijft. Wel blijft de tegenbewijsregeling beschikbaar: belastingplichtigen die kunnen aantonen dat hun werkelijk rendement lager was dan het forfait, mogen voor dat lagere bedrag worden belast.

Voor spaarders met grote saldi pakt dat in de praktijk gunstig uit. Het forfaitaire rendement op spaargeld ligt voor 2025 op 1,44 procent, terwijl veel banken inmiddels minder dan 1,5 procent op vrij opneembaar spaargeld vergoeden — vaak gunstiger dan het forfait, maar voor minder vermogenden levert tegenbewijs zelden voordeel op.

Beleggers met een breed gespreide portefeuille kunnen er anders uitkomen. Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen bedroeg in 2025 5,88 procent. Wie minder rendement maakte — bijvoorbeeld door een tegenvallend obligatiejaar — komt mogelijk in aanmerking voor teruggave.

Particuliere verhuurders moeten extra opletten. Het kabinet onderzoekt of vastgoed in de overgangsperiode apart wordt behandeld, met een eigen forfait of werkelijke huurinkomsten als basis. De uitkomst van die consultatie wordt voor het zomerreces verwacht.

Voor adviseurs is dit een belangrijk moment om bij hun klanten te toetsen of een tegenbewijsverzoek over voorgaande jaren nog haalbaar is. De termijn voor bezwaar of ambtshalve vermindering loopt tot vijf jaar terug.