Nieuw box 3-stelsel naar Tweede Kamer: belasting op werkelijk rendement in 2028

Het kabinet heeft het langverwachte wetsvoorstel voor een hervorming van box 3 formeel aangeboden aan de Tweede Kamer. Als het parlement instemt, betalen spaarders en beleggers vanaf 1 januari 2028 uitsluitend belasting over het daadwerkelijke rendement dat zij op hun vermogen behalen. Daarmee komt definitief een einde aan het omstreden systeem van forfaitaire rendementen.

Het nieuwe stelsel maakt onderscheid tussen direct en indirect rendement. Onder het directe rendement vallen inkomsten zoals rente, dividend en huur, verminderd met de gemaakte kosten. Het indirecte rendement betreft de waardestijging of -daling van bezittingen zoals aandelen en vastgoed.

Verschil tussen aanwas en winst

Voor de meeste beleggingen gaat een vermogensaanwasbelasting gelden, waarbij de jaarlijkse waardeontwikkeling direct wordt belast. Voor onroerend goed en aandelen in startups kiest het kabinet voor een vermogenswinstbelasting: de fiscus rekent pas af op het moment van verkoop. Eventuele verliezen in box 3 mogen belastingplichtigen verrekenen met positieve inkomsten in latere jaren. De eigen woning blijft ongewijzigd in box 1.

Volgens het ministerie van Financiën bleek dit hybride model na hernieuwd onderzoek juridisch en praktisch het meest houdbaar. Om de administratieve druk te beperken, worden gegevens van Nederlandse banken en verzekeraars bij circa 2,5 miljoen mensen automatisch vooraf ingevuld op de aangifte. Om de invoeringsdatum van 2028 te halen, moet de Tweede Kamer het voorstel uiterlijk 15 maart 2026 goedkeuren zodat financiële instellingen hun systemen tijdig kunnen aanpassen.

Lees ook: Belastingdienst erkent fout bij box 3-aanslagen 2022 en 2023